فيس كويز?فيس كويز
ابحث عن اختبار
الوظيفة:
كاتب شؤون مالية
المستوى:
خبرة متوسطة
عدد الأسئلة:
١٢ سؤالاً
الزمن:
٦ دقائق

أسئلة اختبار وظيفة باحث شؤون مالية مع الإجابة

مواقف عملية تُطرح في مقابلات وظيفة كاتب شؤون مالية لأصحاب الخبرة المتوسطة: القيود اليومية، والسندات المالية، والعهد النقدية، والرواتب والمستحقات، والتسويات البنكية، وبرنامج Excel. في آخرها تقرير بنقاط ضعفك.

المهارات: Excel والنظام المحاسبي، الرواتب ومستحقات الموردين، أساسيات المحاسبة والقيود، المطابقات والتسويات البنكية، الصندوق والعهد النقدية، المستندات والسندات المالية

تعليمات: لكل سؤال إجابة صحيحة واحدة. إن لم تعرف الإجابة فاختر «لا أعرف»، وسيدلّك التقرير على ما تراجعه.

السؤال الأول: لديك في ورقة Excel كشف بفواتير مورد واحد، أرقام الفواتير في العمود A ومبالغها في العمود B بدءاً من الصف 2. تريد قبل إدخالها في النظام المحاسبي معرفة عدد مرات ظهور كل رقم فاتورة لكشف الفواتير المكررة. ما الصيغة التي تكتبها في الصف 2 ثم تسحبها للأسفل؟

اختر إجابتك لتبدأ الاختبار

كل الأسئلة مع الإجابات (١٢ سؤالاً)

جرّب المقابلة أولاً، ثم افتح الإجابات لتراجعها مع الشرح.

  1. ١. لديك في ورقة Excel كشف بفواتير مورد واحد، أرقام الفواتير في العمود A ومبالغها في العمود B بدءاً من الصف 2. تريد قبل إدخالها في النظام المحاسبي معرفة عدد مرات ظهور كل رقم فاتورة لكشف الفواتير المكررة. ما الصيغة التي تكتبها في الصف 2 ثم تسحبها للأسفل؟

    • =COUNTIF(A:A,A2)
    • =MATCH(A2,A:A,0)
    • =SUMIF(A:A,A2,B:B)
    • =COUNTA(A:A)

    الشرح: COUNTIF تعد مرات ظهور رقم الفاتورة في العمود، فأي نتيجة أكبر من 1 تعني أن الفاتورة مكررة. يخلط بعضهم بينها وبين SUMIF التي تجمع المبالغ بدل العد، أو COUNTA التي تعد كل الخلايا غير الفارغة، أو MATCH التي تعيد موضع أول ظهور فقط.

  2. ٢. صدّرت تقريراً من النظام المحاسبي إلى Excel، فأعطت الدالة SUM على عمود المبالغ صفراً، مع أن الخلايا تعرض أرقاماً وتظهر في زاوية كل منها علامة مثلث أخضر صغير. ما السبب الأرجح؟

    • العمود فيه خلايا مدمجة تعطل عملية الجمع
    • نطاق الدالة يشمل صف العناوين أعلى العمود
    • المبالغ مخزنة كنصوص وليست أرقاماً
    • الخلايا منسقة بعملة تختلف عن عملة الشركة

    الشرح: المثلث الأخضر هنا تنبيه من Excel إلى أن الرقم مخزن كنص، وSUM تتجاهل النصوص فتعطي صفراً، والعلاج تحويلها إلى أرقام عبر Convert to Number أو Text to Columns. أما تنسيق العملة أو وجود صف العناوين في النطاق فلا يجعل المجموع صفراً.

  3. ٣. ميزان المراجعة في النظام متوازن، لكنك اكتشفت عند مطابقة كشف أحد الموردين أن فاتورته سُجلت بالمبلغ الصحيح على حساب مورد آخر. لماذا لم يكشف ميزان المراجعة هذا الخطأ؟

    • لأن ميزان المراجعة يُعد من دفتر اليومية لا من دفتر الأستاذ
    • لأن أخطاء حسابات الموردين لا تظهر إلا بعد إقفال السنة
    • لأن النظام يصحح أخطاء الحسابات الفرعية تلقائياً عند الترحيل
    • لأن الخطأ لم يُخل بتساوي مجموعي المدين والدائن

    الشرح: ميزان المراجعة لا يكشف إلا ما يخل بتوازن المدين والدائن، وتسجيل مبلغ صحيح في الجانب الصحيح لكن على حساب خاطئ يبقي الميزان متوازناً. يظن كثيرون أن توازن الميزان دليل على خلو الدفاتر من الأخطاء، وهذا غير صحيح.

  4. ٤. أعادت الشركة إلى أحد الموردين بضاعة معيبة اشترتها منه بالأجل ولم تسدد قيمتها بعد. أي حساب يُجعل مديناً في قيد الإرجاع؟

    • حساب المورد
    • حساب المشتريات
    • حساب مردودات المشتريات
    • حساب الصندوق

    الشرح: الإرجاع يخفض المبلغ المستحق للمورد، فيُجعل حسابه مديناً ويُجعل حساب مردودات المشتريات أو المخزون، حسب نظام الجرد المتبع، دائناً. يخطئ البعض فيجعل مردودات المشتريات مدينة لأن اسمها يوحي بعملية شراء، مع أنها حساب دائن بطبيعته.

  5. ٥. صرفت الشركة لموظف سلفة على راتبه تُسترد بقسط شهري يُخصم من راتبه. عند تسجيل قيد رواتب هذا الشهر، كيف يُعالج القسط؟

    • يُطرح من مصروف الرواتب فيُسجل المصروف بالصافي
    • يُخصم من صافي مستحق الموظف ويُجعل حساب سلف الموظفين دائناً
    • يُسجل مصروفاً إضافياً على الشركة لأنه يخفض ما يقبضه الموظف فعلياً
    • يُخصم من صافي مستحق الموظف ويُجعل حساب الإيرادات الأخرى دائناً

    الشرح: مصروف الرواتب يبقى بالإجمالي، والقسط تحصيل لجزء من السلفة المسجلة أصلاً كأصل على الموظف، فيُخفض رصيدها ويُخفض صافي ما يُحوّل له. يخطئ البعض فيخفض مصروف الرواتب نفسه أو يعد القسط إيراداً للشركة.

  6. ٦. وصلت فاتورة مورد بمبلغ 20,000 مؤرخة في الأول من الشهر، وشروط السداد فيها: خصم نقدي 2% إذا سُددت خلال 10 أيام من تاريخ الفاتورة، وإلا فالمبلغ كاملاً خلال 30 يوماً. اعتُمد سدادها في اليوم السابع من الشهر. ما المبلغ الذي يُحوّل للمورد؟

    • المبلغ كاملاً 20,000
    • 19,600
    • 19,960
    • 18,000

    الشرح: السداد تم داخل مهلة الخصم، فيُخصم 2% من 20,000 أي 400، ويُحوّل 19,600. يخطئ البعض فيدفع المبلغ كاملاً ويضيع الخصم، أو يخطئ في حساب النسبة، أو يخلط بين عدد أيام المهلة ونسبة الخصم.

  7. ٧. أثناء جرد مفاجئ للصندوق وجدت بين النقدية ورقة موقعة من أحد الموظفين يقر فيها بأنه اقترض من الصندوق 500 وسيردها آخر الشهر، ولا يوجد بها سند صرف معتمد. كيف تُعامل هذه الورقة في محضر الجرد؟

    • لا تُحسب نقدية، ويُثبت المبلغ عجزاً ويُبلغ به المسؤول
    • تُحسب ضمن النقدية لأن المبلغ مضمون بتوقيع الموظف
    • يُخفض الرصيد الدفتري للصندوق بقيمتها حتى يتطابق مع الجرد
    • تُستبعد من الجرد ولا تُذكر في المحضر ما دام الموظف سيرد المبلغ

    الشرح: الورقة ليست نقدية ولا مستنداً معتمداً للصرف، فالنقص الذي تمثله عجز يُثبت في محضر الجرد ويُرفع للإدارة. يخطئ البعض فيعدها نقدية لأنها تحمل توقيعاً، فيُخفي بذلك إقراضاً غير مصرح به من أموال الشركة.

  8. ٨. استلمت اليوم متحصلات نقدية من العملاء ستُودع في البنك صباح الغد. طلب منك زميل أن تصرف له منها مبلغاً لشراء عاجل، على أن يرده بعد يومين. ما التصرف الصحيح؟

    • تعتذر، وتودع المتحصلات كاملة، وتوجهه لطلب صرف معتمد
    • تصرف له إن كان المبلغ صغيراً، وتوثق ذلك في ورقة داخلية بالصندوق
    • تصرف له بعد الحصول على موافقة شفهية من مديره المباشر
    • تصرف له وتودع الباقي، ثم تودع الفرق عندما يرد المبلغ

    الشرح: المتحصلات تُودع كما هي دون أن يُصرف منها شيء، والمصروفات تمر بطلب صرف معتمد أو بالعهدة المخصصة لها. يتساهل البعض بحجة صغر المبلغ أو الموافقة الشفهية، فتختلط المقبوضات بالمدفوعات ويصعب اكتشاف العجز.

  9. ٩. طلب منك مدير المشتريات صرف قيمة فاتورة مورد بناءً على صورة منها، لأن الأصل فُقد. ما التصرف الصحيح؟

    • تصرفها على الصورة ما دام مدير المشتريات قد وقّع عليها واعتمدها
    • تصرفها الآن، ثم تطلب الأصل من المورد لاحقاً لاستكمال ملف الصرف
    • ترفض الصرف نهائياً، لأن حق المورد يسقط بفقد أصل الفاتورة
    • تتحقق من عدم سدادها سابقاً، وتطلب بديلاً معتمداً من المورد

    الشرح: الصرف على صورة قد يؤدي إلى سداد الفاتورة مرتين إذا ظهر الأصل لاحقاً، لذلك يُراجع سجل المدفوعات ويُطلب بدل معتمد من المورد قبل الصرف. ولا يسقط حق المورد بفقد الأصل، كما أن توقيع المدير على الصورة لا يمنع تكرار الصرف.

  10. ١٠. بعد صرف قيمة فاتورة مورد، ما الإجراء المتبع عادة على الفاتورة ومستنداتها المؤيدة لمنع استخدامها في صرف آخر؟

    • إتلافها بعد إدخال بياناتها في النظام المحاسبي
    • إعادتها إلى المورد مرفقة بإشعار السداد
    • حفظها في ملف المورد دون تأشير، فالنظام يمنع التكرار
    • ختمها بعبارة «صُرف» مع رقم سند الصرف وتاريخه

    الشرح: ختم المستندات بعبارة «صُرف» وربطها برقم سند الصرف يمنع تقديمها مرة أخرى ويسهل الرجوع إليها عند المراجعة. يعتمد البعض على النظام وحده، مع أن الفاتورة نفسها قد تُدخل مرة ثانية برقم مختلف قليلاً فلا يكتشفها النظام.

  11. ١١. عند إعداد التسوية البنكية بتعديل كل من رصيد كشف البنك ورصيد الدفاتر للوصول إلى الرصيد الصحيح، وجدت شيكاً أصدرته الشركة لمورد وسجلته في دفاترها، لكنه لم يُقدَّم للصرف حتى نهاية الشهر فلم يظهر في الكشف. كيف يُعالج في التسوية؟

    • يُضاف إلى رصيد كشف البنك
    • يُطرح من رصيد دفاتر الشركة
    • يُلغى قيده من الدفاتر حتى يُصرف
    • يُطرح من رصيد كشف البنك

    الشرح: الشيك المعلق خُصم في الدفاتر ولم يُخصم بعد في البنك، فيُطرح من رصيد الكشف ولا يحتاج إلى قيد في الدفاتر. يخلط البعض فيعدّل به رصيد الدفاتر أو يلغي قيده، مع أنه فرق توقيت سيظهر في كشف الشهر التالي.

  12. ١٢. بعد إدراج جميع بنود التسوية البنكية المعروفة بقي فرق قدره 63 بين الرصيدين المعدلين، ولاحظت أن الفرق يقبل القسمة على 9. أي خطأ يُرجح أن تبحث عنه أولاً؟

    • تكرار تسجيل الإيداع نفسه مرتين في الدفاتر
    • إسقاط قيد كامل من دفاتر الشركة
    • تسجيل مبلغ في الجانب المعاكس من حساب البنك
    • تبديل موضع رقمين متجاورين عند إدخال مبلغ

    الشرح: الفرق الناتج عن تبديل رقمين متجاورين يقبل القسمة على 9 دائماً، فتسجيل 1,829 بدل 1,892 مثلاً يعطي فرقاً قدره 63. أما التسجيل في الجانب المعاكس فيعطي ضعف المبلغ، والإسقاط أو التكرار يعطي فرقاً يساوي مبلغ القيد نفسه.

مقابلات أخرى: كاتب شؤون مالية

المزيد